Кто платит налоги во Франции
Налоги должны выплачивать все налоговые резиденты. Таковыми являются лица, которые находятся на территории страны более 183 дней в году. По истечению этого срока будет считаться, что для физического лица именно Французская Республика становится центром экономического интереса. Также выплаты в казну осуществляют нерезиденты, которые имеют недвижимость на территории государства, либо получают какие-либо доходы от его граждан.
Налоговая система Франции действует следующим образом для разных категорий лиц:
- резиденты, обладающие недвижимостью – оплачивается полный список налогов на недвижимость. Также действует подоходный налог на любые доходы, полученные как на территории страны, так и за ее пределами. Помимо этого, выплачиваются взносы на социальное обеспечение (выплату пособий, пенсий, страховок и т.п.).
- Резиденты без недвижимости – декларируются и выплачиваются подоходные налоги со всех источников заработка на территории республики и вне ее, а также социальные отчисления.
- Нерезиденты, имеющие недвижимое имущество – выплачиваются взносы с недвижимости, а также доходов, полученных во Франции.
- Нерезиденты, не имеющие недвижимости – отчисления выплачиваются только с полученного дохода. При этом необходимо иметь разрешение на получение прибыли в этой стране.
В соответствии с Конвенцией, заключенной между РФ и Францией, двойное налогообложение отсутствует.
Виды налогов во Франции
Налоговая система постоянно претерпевает изменения, направленные на улучшение экономической стабильности. На 2024 год здесь предусмотрены следующие виды выплат:
- отчисления на медицинское и соцобеспечение;
- подоходный налог;
- на прибыль компаний и корпораций;
- на наследство и роскошь;
- на недвижимое имущество;
- на аренду жилых помещений;
- на прирост капитала;
- на дивиденды и ряд других.
Также выплачивается НДС – этот налоговый взнос был введен впервые именно во Франции, а теперь действует во многих странах мира.
Налог на прибыль предприятий
Это корпоративный прямой налог, базовая ставка которого составляет 33,33%. Для предприятий, реализующих нефть, газ и другие полезные ископаемые, она увеличена до 50%. Сниженная ставка 21% действует для сельскохозяйственных ферм. Компании, которые производят энергосберегающее оборудование и технику, предназначенную для улучшения состояния окружающей среды, полностью освобождены от выплат.
Налог рассчитывается для суммы дохода, которая остается после выплат:
- в благотворительные фонды, оформленные на законодательном уровне;
- в пенсионный фонд и на обязательную страховку;
- за участие в общественных организациях, действие которых осуществляется в рамках правового поля.
Стоит отметить, что во Франции действуют многочисленные льготы. Например, новые компании и корпорации в первые два года освобождены от налога на прибыль, а в последующие три года платят 25, 50 и 75% от ставки.
Подоходный налог
Из подоходных налогов во Франции формируется около 20% казны. Они взимаются с лиц, имеющих доход свыше необлагаемого минимума, который составляет 25,6 тыс. евро в год. Ставка составляет от 0 до 47% и рассчитывается отдельно для разных категорий населения в соответствии с действующими коэффициентами:
- налогоплательщики, не имеющие детей и не состоящие в браке – 1;
- плательщики в браке без детей – 2;
- супруги, имеющие одного ребенка – 2,5;
- супруги с двумя детьми – 3.
С каждым последующим ребенком коэффициент увеличивается на 0,5%.
Общий доход делится на соответствующий коэффициент, и с полученной суммы рассчитывается подоходный налог по ставке, соответствующей категории доходов:
| Доход | Процентная ставка для физ. лиц |
|---|---|
| До 10 060 евро | 0% |
| 10 060 – 25660 евро | 11% |
| 25660 – 73370 евро | 30% |
| 73370 – 157800 евро | 41% |
| Более 157800 евро | 45% |
Размер налогов физических лиц, которые не являются резидентами, составляет 20% от дохода, если он составляет менее 27,5 тыс. Если более – 30%.
Налог на заработную плату во Франции
Прогрессивный налог на зарплату рассчитывается в соответствии с годовым фондом оплаты труда конкретного работника. Ставка определяется следующим образом:
- До 35,9 тыс. – 4,5%;
- 25,9 тыс. – 71,7 тыс. – 8,5%;
- более 71,7 тыс. – 13,5%.
Эти денежные средства передаются социальным фондам.
Налог с лиц, работающих на себя
Для индивидуальных предпринимателей во Французской республике также действует прогрессивная система расчета налоговых выплат. Если доход составляет менее 10,22 тыс. евро в год, процентная ставка будет нулевой. При больших суммах она будет варьироваться от 11 до 45%. Кроме того, лица, которые работают сами на себя, обязаны выплачивать социальные взносы для финансирования системы соцобеспечения.
Налог на наследство и роскошь
При получении наследства или заключении договора дарения во Франции также необходимо будет внести взнос в государственную казну. Исключение составляют лишь лица, которые состоят в официальном браке.
Ставки налогов для других категорий составляют:
- дети, родители и опекуны – 5-45%, налогооблагаемая база – 275 000 евро;
- братья и сестры – 35-45%, налогооблагаемая база – 100 000 евро;
- другие лица – 55-60%, налогооблагаемая база – 10 000 евро.
Французская республика – одна из четырех европейских стран, в которой взимается налог на роскошь. Его должны выплачивать лица, владеющие имуществом на сумму 1,3 миллионов евро и более. Размер выплат рассчитывается по прогрессивной ставке и может достигать 1,5% от его стоимости. В налогооблагаемую базу входят все виды жилой и нежилой недвижимости, банковские депозиты, драгоценности и транспортные средства: автомобили, яхты, самолеты и пр.
Отчисления на социальное и медицинское обеспечение
Во Франции предусмотрены отдельные взносы, направленные на финансирование системы социального обеспечения. Из нее выплачиваются больничные и семейные пособия, а также пособия по безработице, страховые выплаты, пенсии. Расходы на различные программы поддержки превышают средние по Евросоюзу, а социальная политика государства отличается следующими особенностями:
- множество схем профессионально-отраслевого страхования;
- многоуровневая система семейных пособий;
- разнообразные схемы медицинского и пенсионного страхования;
- наличие большого количества страховых фондов с собственными социальными программами.
Общая сумма отчислений на социальное обеспечение делится между работником и работодателем. Последний ежемесячно удерживает деньги из зарплаты сотрудников – размер выплат составляет 4,5-13,5 процентов от годового фонда оплаты труда. Сами работники самостоятельно выплачивают около 20% в следующие фонды: пенсионный, социальный, по безработице и общего медицинского страхования.
Налоги на недвижимость
Каждый владелец недвижимого имущества во Франции обязан выплачивать ежегодный налоговый взнос. Его размер рассчитывается в соответствии с арендной стоимостью квадратного метра, которая установлена муниципалитетом региона. В среднем, он составляет 0,5-1,5% от месячной арендной платы. Налог выше в тех регионах, которые наименее развиты в экономическом плане. В соответствии с законодательством, ответственность за оплату лежит на владельце недвижимого имущества.
Также во Франции предусмотрены отчисления при покупке недвижимости, а также сдаче ее в аренду. Рассмотрим их подробнее.
Налог при покупке недвижимости
Данный вид налоговой выплаты зависит от типа приобретаемого имущества, а также его рыночной стоимости. Ставка варьируется в пределах 0,8-6%. Также покупатель должен оплатить НДС в размере 20%. Зачастую налог на добавленную стоимость сразу включают в цену недвижимого имущества.
Процентная ставка рассчитывается следующим образом:
- до 6500 евро – 3,9%;
- 6500 – 17000 евро – 1,6%;
- 17000 – 60000 евро – 1,0%;
- Свыше 60000 евро – 0,8%
Меньшая ставка действует при покупке первичного жилья, а также квартир в новостройках, она составляет 2-3%.
Налог на сдачу жилья в аренду
Размер налоговых выплат составляет 5-45%, они вычитаются из общей суммы годовой аренды. Расчет производится в соответствии с получаемым от сдачи в аренду доходов, а также категорией квартиры: она может быть меблированной или немеблированной. Разделение происходит в соответствии со специальным списком. Основные критерии меблированной квартиры – это наличие:
- жалюзи и штор;
- постельного белья и одеял;
- варочной панели;
- духовки или микроволновой печи;
- холодильника и морозильной камеры;
- посуды и кухонных принадлежностей;
- мест для сидения;
- стеллажей для хранения вещей;
- светильников.
Доход от меблированной квартиры попадает под налог на промышленную и коммерческую прибыль. Для этого случая есть две классификации сдачи в аренду: непрофессиональная и профессиональная. В первом варианте годовой доход с жилья не должен превышать 23 000 евро и быть ниже, чем общая сумма остальных доходов семьи. Во остальных ситуациях сдача в аренду считается профессиональной, размер налоговых выплат определяется по прогрессивной ставке в соответствии с общим доходом.
Жилье, в котором отсутствует минимальный набор предметов и оборудования, указанного в официальном списке, считается немеблированным. Доход от сдачи такой квартиры в аренду облагается обычным подоходным налогом, который рассчитывается по прогрессивной ставке.
Сравнение налогов в России и Франции
Главное отличие системы налогообложения Франции отличается от Российской заключается в том, что в РФ подоходным налогом облагаются все физические лица по отдельности, а в республике – семья в целом (домохозяйство). Для холостых людей выплаты больше, для супругов и семей с детьми – ниже. В России шкала НДФЛ является плоской, то есть ставка едина для всех. Во Франции применяется прогрессивная схема и ставка зависит от многих факторов.
Размер налогов во Франции и РФ приведен в таблице ниже:
| Налог | РФ | Франция |
|---|---|---|
| НДС | 0% - на товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта. 10% - на продовольственные и детские товары, печатные издания, медицинские изделия 18% - на всю остальную продукцию | 2,2-5,5% - на с/х, медикаменты, книги, продукты 19,6% - стандартная 22% - на алкогольную и табачную продукцию, автомобили |
| На прибыль | 20% - базовая 13,5% - для некоторых категорий налогоплательщиков | 33,33% - базовая; 20,9% - для с/х ферм; 50% для нефтяной и газовой промышленности |
| На доходы физических лиц | 13% - базовая 35% - на призы и выигрыши свыше 4 тыс. р. 30% - для нерезидентов; 9% - на дивиденды. | 10,5-52,4% - прогрессивная шестиступенчатая система, которая зависит от уровня дохода |
Как подать налоговую декларацию?
Чтобы подать налоговую декларацию, необходимо самостоятельно обратиться в налоговое учреждение по месту проживания и получить соответствующий бланк. Сделать это следует в первые месяцы после получения статуса резидента Франции. В бланке нужно указать, что декларация подается в первый раз. После заполнения бумагу передают в налоговую службу для прохождения регистрации. В дальнейшем декларации можно оформлять в онлайн-режиме на официальном сайте налоговой службы.
